Coddan - Выбор профессионалов

Налогообложение компаний, зарегистрированных в Великобритании

Основным направлением нашей деятельности является регистрация и полное юридическое сопровождение английских компаний, а также консультации в области налогового планирования. Многие компании сталкиваются с растущими потребностями в финансовой отчетности, особенно в отношении налоговой отчетности и законодательных требований. Все предоставляемые нами услуги разработаны с учетом потребностей наших клиентов. Цель компании Coddan CPM - это предоставление широкого спектра высокопрофессиональных услуг юридическим и физическим лицам.

Налоговая система Великобритании состоит из общегосударственных и местных налогов. Общегосударственные налоги: подоходный налог с физических лиц, подоходный налог с предприятий (корпоративный налог), налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог с наследства, налог на добавленную стоимость (VAT), пошлины и акцизы, а также гербовые сборы. Общегосударственные налоги дают более 90% всех налоговых поступлений в государственный бюджет Великобритании. К местным налогам Великобритании относится лишь налог на имущество, на долю которого приходится около 10% налоговых доходов.

Основой налогового законодательства Великобритании являются: Акт 1970 г. о подоходном налоге с физических и юридических лиц, Акт 1979 г. о налоге на добавленную стоимость и Акт 1996 г. о налога с корпораций.

В Великобритании действуют низкие ставки корпоративного налога по отношению с другими странами Европейского Союза, и британские компании можно использовать как эффективное средство для минимизации налогов.

Британские компании уплачивают налог на прирост капитала и корпоративный налог по ставке в 20%, если чистая прибыль до уплаты налогов не больше £300,000. Если чистая прибыль до уплаты налогов выше £1.5 млн, то уплачивается корпоративный налог по ставке 30%. Английские и шотландские компании, ведущие внешнеэкономическую деятельностью, имеют возможность снизить свое налогообложение до 0%.

Великобритания подписала около 100 договоров об избежании двойного налогообложения со многими странами мира: Австралия, Аден, Алжир, Австрия, Антигуа, Азербайджан, Аргентина, Бангладеш, Белиз, Барбадос, Белоруссия, Бельгия, Бирма, Берег Слоновой Кости, Болгария, Бразилия, Британская Гвиана, Ботсвана, Венгрия, Греция, Дания, Гернси, Боливия, Венесуэла, Вьетнам, Гайана, Гамбия, Борнео, Британские Виргинские острова, Гонконг, Гренада, Бруней, Джерси, Заир, Замбия, Доминика, Египет, Израиль, Индия, Занзибар, Зимбабве, Индонезия, Гильберт и Острова Эллис Голд-Кост, Ирландия, Италия, Канада, Кения, Сент-Киттс и Невис, Латвия, Лесото, Ливан, Иордания, Иран, Гана, Германия, Литва, Мальта, Марокко, Мексика, Монголия, Норвегия, Исландия, Испания, Кипр, Китай, Корея, Ньюфаундленд, Кувейт, Монтсеррат, Нигерия, Нидерландские Антильские острова, Маврикий, Малави, Малайзия, Новая Зеландия, Нидерланды, Остров Мэн, Оман, Острова Фаро, Палестина, Пакистан, Новая Гвинея, Польша, Родезия, Португалия, Казахстан, Камерун, Россия, Румыния, Свазиленд, Саудовская Аравия, Сейшельские острова, Сингапур, Словакия, Сент Лючия, Соломоновы Острова, Люксембург, Малайя, Сент-Винсент и Гренадины, Судан, США, Сьерра-Леоне, Таиланд, Тайвань, Танганьика, Тринидад и Тобаго, Тунис, Уганда, Узбекистан, Турция, Филиппины, Украина, Фиджи, Фолклендские острова, Ямайка, Финляндия, Франция, Чешская Республика, Швейцария, Эфиопия, Югославия, Швеция, Шри Ланка, Эстония, Южная Африка, Япония. 

Корпоративный налог - Corporate Tax

Корпоративный налог (Corporate Tax) в Великобритании - это аналог российского налога на прибыль. Ставка корпоративного налога ежегодно устанавливаются очередной бюджетный год, который начинается 1 апреля. Cтавка корпоративного налога регулируются Законом о финансах Великобритании 2006 года (Finance Act 2006) и зависит от размера получаемой прибыли. Ставка налога - 20%, если английская компания имеет чистую прибыль до £300,000; ставка налога - 30%, если компания имеет чистую прибыль свыше £300,000.

Корпоративный налог (Corporate Tax) в Британии был введен в 1965 году. Корпоративный налог заменил ранее действующую систему налогообложения предприятий в Великобритании. Корпоративный налог исчисляется со всей прибыли предприятий-резидентов (исключения составляют партнерства, которые облагаются подоходным налогом физических лиц), полученной ими в течение всего налогового периода. Резидентная компания - это компания, основной орган управления которой находится в стране, где осуществляется и контролируется ее деятельность. Корпоративный налог не платится неработающими компаниями, но такие компании обязаны предоставлять отчетность в налоговые органы Великобритании.

Корпоративный налог начисляется за 12 месяцев в конце финансового года каждой компании и должен быть уплачен в течение девяти месяцев после окончания налогового периода. Налоговый период начинается, когда заканчивается предыдущий отчетный период или когда компания становится налогоплательщиком по налогу на прибыль. Налоговый период по оплате корпоративного налога завершается одной из следующих дат: очередная отчетная дата по бухгалтерскому учету; начало либо прекращение торговой деятельности предприятия; окончание периода, в течение которого отчетность не составлялась; ровно 12 месяцев после начала нового отчетного периода; приобретение либо утрата статуса налогового резидента Великобритании, или если компания перестает быть налогоплательщиком по корпоративному налогу. Если налоговая декларация по корпоративному налогу была подана позднее 18 месяцев после окончания налогового периода, налоговое управление Великобритании налагает штраф.

Подоходный налог с физических лиц - Income Tax

Подоходный налог уплачивают все граждане Великобритании. Доходы резидентов Великобритании облагаются независимо от источника их возникновения. Нерезиденты уплачивают подоходный налог лишь с доходов, полученных на территории Великобритании.

Определение размера подоходного налога: фактически полученный годовой доход минус налоговые льготы. В настоящее время в Великобритании каждый гражданин имеет право на сумму дохода, необлагаемую налогом (личную скидку). Британское налоговое законодательство рассматривает семейную пару как одного налогоплательщика подоходного налога. Считается, что жена находится на иждивении мужа и муж заполняет налоговую декларацию. Любой доход супруги прибавляется к доходу супруга, при этом муж имеет право на дополнительную личную скидку.

Ставка подоходного налога физических лиц рассчитывается в зависимости от годового дохода граждан. Подоходный налог с физических лиц исчисляется не по совокупному доходу, а по следующим приложениям:

  • Приложение А - доходы от собственности на землю и строения;
  • Приложение В - доходы от государственных ценных бумаг, выпускаемых в Великобритании;
  • Приложение С - доходы от лесных массивов, используемых в коммерческих целях;
  • Приложение D - прибыли от производственной коммерческой деятельности;
  • Приложение E - трудовые доходы, зарплата и пенсия;
  • Приложение F - дивиденды и другие распределяемые доходы компаний.

Подоходный налог в Британии собирается и исчисляется на кумулятивной базе, учитывая совокупный годовой доход граждан. Подоходный налог уплачивается в течение всего года четыре раза равными долями. В конце каждого налогового периода, после определения точной суммы полученного дохода (вознаграждения), производится окончательный расчет суммы подоходного налога. Лица, не имеющие никаких дополнительных доходов, кроме заработной платы, заполняют и предоставляют налоговую декларацию один раз в пять лет.

Ставки подоходного налога в 2007-2009 годах

Ставка подоходного налога Дивидендный доход Доход от накопления сбережений Прочие доходы Диапазон дохода (помимо личной скидки с подоходного налога)
Начальная ставка 10% 10% 10% 0 - £2,230
Основная ставка 10% 20% 22% £2,231 - £34,600
Высокая ставка 32.5% 40% 40% свыше £34,600

Налог на прирост капитала - Capital Gains Tax

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax - CGT) - это налог на доходы с капитала. Если при продаже или передаче имущества его стоимость увеличилась, Вы можете попасть под действие налога на прибыль. Данный налог не применяется, когда вы продаете личное имущество стоимостью 6000 фунтов и менее, или Ваш основной дом.
Возможно Вы будете вынуждены заплатить налог на прибыль, например, если Вы:

  • продаете, меняете или иным образом передаете права владения имуществом или его частью;
  • получаете деньги за имущество, например, компенсацию за поврежденное имущество.

Основные ставки налога на прирост капитала в 2007-2009 годах.

  • 10%, если доход ниже начальной ставки для подоходного налога (£2,230)
  • 20%, если доход между начальной и основной ставкой для подоходного налога (£2,231 to £34,600)
  • 40%, если доход больше высокой ставки для подоходного налога (£34,601 and above)

Налогу на прибыль не подлежат: ваша машина; ваш дом (соблюдая некоторые условия); личные вложения в акции и бумаги (ISAs and PEPs); правительственные бумаги (бонды); личное имущество стоимостью до 6000 фунтов при его продаже; выигрыш в лотерею, пари или на бильярде и деньги, составляющие часть базы, облагаемой налогом на доходы (income tax).

Налог на добавленную стоимость - Value Added Tax (VAT)

Value Added Tax (VAT): Налог на добавленную стоимость (НДС) - это налог, уплачиваемый от продажи товаров на территории Европейского Союза. Все компании, зарегистрированные в Великобритании обязаны иметь номер налогоплательщика и номер регистрации VAT (НДС). При ежегодной сдаче бухгалтерской и финансовой отчетности в налоговые службы Великобритании, компании должны предоставлять данные по уплате налога на добавленную стоимость.

НДС - это налог, который Вы платите в случае покупки товаров и услуг в Европейском союзе (ЕС), включая Великобританию. НДС подлежит оплате, и обычно включается в цену товаров или услуг.

Компания должна регистрироваться как плательщик НДС, если оборот компании более чем £60,000 за 12 месяцев. Стандартная ставка НДС - 17,5%, льготная - 5% и 0%). Компании, зарегистрированные в Великобритании, но ведущие активную деловую деятельность на территории страны, либо все виды деятельности компании - экспортно-импортные, не обязаны становиться на учет в налоговом управлении по VAT (НДС).

Английкая компания может получить регистрационный номер НДС, если ведет деловую деятельность на территории страны. Налоговая отчетность VAT сдается на ежеквартальной основе. В том случае, если у компании не возникает обязанности в регистрации НДС, но существует необходимость использовать VAT номер, (очень часто для возврата VAT при торговле внутри Евроcоюза необходима регистрация НДС), допускается добровольная регистрация НДС. При добровольной регистрации НДС, в налоговые органы должна быть по запросу должна быть предоставлена дополнительная информация о роде деятельности компании, контактные данные компании и данные партнеров по бизнесу в Европе.

Требования к компании, регистрирующей НДС:

  • Директор компании - резидент Великобритании;
  • Наличие контрактов, которые предполагают получение дохода по торговым операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость, не ниже установленного в настоящее время предела.

Компания не обязана становиться на учет, если ее продажи на территории Великобритании не превышают £60,000. Компании, не ведущие активной торговой деятельности, либо вся деятельность является экспортно-импортной, не должны становиться на учет по НДС. Наша компания предлагает услуги по ведению бухгалтерии и документации по НДС (VAT). Мы поможем Вам получить регистрационный номер НДС (VAT) на имя Вашего предприятия. Специалисты нашей компании составят и зарегистрируют отчеты по НДС в налоговом управлении на ежемесячной, ежеквартальной или ежегодной основе.

Мы можем дать Вам совет, как зарегистрировать компанию в Великобритании. У нас всегда есть в наличии готовые английские компании, которые никогда и нигде не использовались, готовы к продаже немедленно. При необходимости мы можем предложить Вам услугу зарегистрированного офиса (юридического адреса) в Лондоне, Дублине, Глазго, Ливерпуле и других городах Королевства. Мы поможем Вам зарегистрировать новую компанию с названием, которое выберите Вы на территории Великобритании либо приобрести уже готовую английскую компанию.

Регистрация Компаний в Великобритании

Coddan CPM предлагает своим клиентам и заказчикам создание новой компании в Англии в течение нескольких часов: